Подготовка: кому подходит НПД
НПД подходит, если вы работаете на себя, не имеете работодателя и не привлекаете наёмных сотрудников. Ставка — 4% с доходов от физических лиц и 6% — от ИП и организаций, лимит — 2,4 млн ₽ в год. Режим действует до 31.12.2028. Нельзя применять НПД при перепродаже товаров, работе по агентскому договору и некоторых других видах деятельности из 422-ФЗ.
Порядок оформления статуса
Регистрация проходит в приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Понадобятся паспорт, ИНН и сведения о виде деятельности; бумажное заявление подавать не нужно. После постановки на учёт можно выставлять чеки и принимать оплату.
- Проверьте вид деятельности по 422-ФЗ: перепродажа товаров и агентские схемы под НПД не подходят.
- Установите приложение «Мой налог» или откройте кабинет на сайте ФНС.
- Зарегистрируйтесь по паспорту и ИНН, указав регион и вид деятельности.
- Выставляйте чек на каждую оплату — налог начисляется автоматически.
- Платите налог до 28 числа следующего месяца; вычет 10 000 ₽ уменьшает ставку.
Какие документы нужны
Для регистрации нужны паспорт и ИНН; отдельного заявления на бумаге нет. Вид деятельности указывается в приложении, а подтверждать доход документами заранее не требуется. Медкнижка, права и удостоверения нужны только там, где этого требует сама работа.
Регистрация и приложение «Мой налог»
После регистрации вы получаете доступ к приложению, где формируются чеки и начисляется налог. Оплата приходит на счёт или карту, а чек нужно выставить в день расчёта. Налоговая сама считает сумму за месяц; платить нужно до 28 числа следующего месяца. Если чек не выставлен, доход всё равно считается полученным.
Чеки и начисление налога
Чек формируется в приложении на каждое поступление: укажите сумму и покупателя. Налог начисляется автоматически, а уведомление приходит до 12 числа следующего месяца. Хранить бумажные документы не обязательно, но чеки лучше не удалять.
Важно
Важно: на НПД нельзя нанимать сотрудников и работать по агентскому договору в интересах другого лица. Совмещать с другими спецрежимами нельзя.
Лимиты дохода и налоговые ставки
Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год нарастающим итогом. Пока он не превышен, действуют ставки 4% с физлиц и 6% с ИП и организаций. Если доход превысит лимит, право на НПД прекращается: нужно перейти на другой режим и доплатить налоги по его правилам.
| Показатель | Самозанятость | ИП | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Годовой лимит | 2,4 млн ₽ | Лимит УСН (2026) | Для ИП на УСН |
| Ставка с физлицами | 4% с физлиц | УСН 6% (2026) | Доходы без расходов |
| Ставка с юрлицами | 6% с юрлиц | УСН 6% (2026) | Ставка региона ниже |
| Отчётность | Не сдаётся | Декларация УСН | НПД — без декларации |
Значения — по 422-ФЗ и НК РФ, проверено 31.10.2026.
Внимание
Внимание: при превышении лимита НПД прекращается с месяца превышения. Налоговая пересчитает доход по правилам нового режима, поэтому переход лучше оформить сразу.
Самозанятость и ИП: сравнение
Сравнивайте режимы по четырём параметрам: порядок регистрации, налог, лимит дохода и возможность нанимать сотрудников. У ИП всё зависит от выбранного режима: на УСН в 2026 году ставка 6% с доходов, а лимит и отчётность отличаются от НПД. Единого лимита для всех ИП нет.
| Критерий | Самозанятость | ИП | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Регистрация | В приложении | Заявление в ФНС | Оба варианта онлайн |
| Налог | 4% или 6% | УСН 6% (2026) | Зависит от режима |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | Лимит УСН (2026) | Единого лимита нет |
| Сотрудники | Запрещены | Разрешены | На НПД — нельзя |
| Отчётность | Не сдаётся | Декларация УСН | НПД — без декларации |
Сравнение справочное: режим ИП влияет на ставки.
Калькулятор НПД и ИП на УСН
Введите два годовых дохода: от физлиц и от ИП или организаций. Калькулятор покажет налог до вычета, сумму вычета и налог после, а рядом — нагрузку ИП на УСН с обязательными взносами.
Результат появится после расчёта
Ограничения режима
НПД действует до 31.12.2028.
- Нельзя нанимать работников.
- Нельзя перепродавать товары.
- Нельзя работать по агентскому договору, поручению или комиссии.
Данные на 02.11.2026
Не является налоговой или финансовой консультацией.
Расчёт ориентировочный: возможна погрешность округления.
Что не учтено
- Доход выше 2,4 млн ₽ и НДС.
- Совмещение с другими спецрежимами и зарплата по трудовому договору.
- Возвраты, корректировки чеков и добровольные пенсионные взносы.
- Период после 31.12.2028.
- Региональные пониженные ставки УСН.
- НДС при доходе выше 20 млн ₽.
- Расходы, убытки, минимальный налог и перенос переплаты.
- Патент, АУСН, ЕСХН и взносы за неполный год.
НПД уменьшается на вычет: 1% дохода от физлиц и 2% от ИП и организаций, но не больше 10 000 ₽ за всё время. УСН уменьшается на обязательные взносы, но не ниже нуля; региональные пониженные ставки не учитываются. Данные на 02.11.2026.
Чек-лист перед регистрацией
Пройдите шесть пунктов до регистрации: так вы заранее увидите ограничения и не столкнётесь с пересчётом налога. Отмечайте только то, что проверили по документам.
- Вид деятельности есть в перечне 422-ФЗ и не связан с перепродажей товаров.
- Годовой доход не превышает 2,4 млн ₽ и вряд ли резко вырастет.
- Наёмных сотрудников по трудовым договорам нет и не планируется.
- Нет совмещения с другим спецрежимом или агентским договором.
- Регион входит в эксперимент; в 2026 году — вся Россия.
- Понятно, как принимать оплату и выставлять чеки в приложении.
Частые ошибки
- Ошибка 1. Выбрать вид деятельности, который не подпадает под НПД: перепродажа товаров или агентская схема. Проверьте статью 4 закона 422-ФЗ до регистрации.
- Ошибка 2. Превысить лимит 2,4 млн ₽ и не перейти на другой режим вовремя: налоговая пересчитает доход по правилам нового режима.
- Ошибка 3. Нанять сотрудника по трудовому договору: на НПД это запрещено, придётся сменить режим или оформить самозанятого как подрядчика.
- Ошибка 4. Не выставлять чеки: доход всё равно считается полученным, а налог начисляется по данным приложения.
Предложение партнёра
Яндекс.Еда HR
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore.
К участию приглашаются только новые курьеры — без опыта в сервисе.
Перейти к предложению (откроется в новой вкладке)
Реклама · Партнёрская ссылка
Частые вопросы
Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору?
Да, если работодатель не является вашим заказчиком по НПД. Доход по трудовому договору облагается НДФЛ, а подработка — по НПД.
Что будет при превышении лимита 2,4 млн ₽?
Право на НПД прекращается с месяца превышения. Нужно перейти на другой режим и уплатить налоги по его правилам.
Нужно ли платить взносы самозанятому?
Обязательных страховых взносов на НПД нет. Пенсионные баллы не начисляются, но взносы можно платить добровольно.
Можно ли на НПД нанимать сотрудников?
Нет. Наёмные работники по трудовым договорам запрещены; для работы с сотрудниками нужен ИП или другой режим.
С какого возраста можно стать самозанятым?
С 14 лет при наличии паспорта; отдельное согласие родителей для регистрации в приложении не требуется.